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老师：咨询一下，股东需要到手工资10000元，应发工资15000元，五险一金及个人所得税能否在企业所得税前扣除？会计分录怎么编制才能保险股东到手工资10000元？
2022-09-21
你们实际发放和缴纳的部分是可以正常税前扣除的，计提的工资费用是实发工资+个人呢部分社保+个税的金额。
分录这样编制，还需要按照实发的工资+个人部分社保 公积金的部分申报个税后，就可以按照个税申报的金额税前扣除。
股东实收工资10000元，应发工资15000元，扣除养老保险1500元，医疗500元，失业300元，生育200元，工伤保险300元，住房公积金1000元，个人所得税200元。分录这样编制：借：管理费用－工资15000，贷：应付职工薪酬－工资15000，分录这样编制在企业所得税前能否扣除个人承担所得税？
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