计提的时候 借：管理费用-单位部分社保 管理费用-工资 （个人部分社保+工资） 贷：应付职工薪酬-单位部分社保 应付职工薪酬-工资（个人部分社保+工资） 缴纳社保 借:应付职工薪酬-单位部分社保 其他应收款-个人部分社保 贷：银行存款 发放工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款-个人部分社保 银行存款等