季报的时候是利润总额为计税依据，如果符合小微企业的话，利润总额不超100万的乘以税率2.5%（2021年），100万到300万的部分是乘以税率10%，如果不是小微企业的话计税依据直接乘以25%的税率=税额 汇算清缴的时候是 利润总额+纳税调增金额-纳税调减金额-以前年度亏损金额为计税依据，如果符合小微企业的话，利润总额不超100万的乘以税率2.5%（2021年），100万到300万的部分是乘以税率10%，如果不是小微企业的话计税依据直接乘以25%的税率=税额，算出来税额后减去季度预交过的税额=应补退税额。