单位不承担社保，全部由个人承担时，分录处理如下：

**1. 计提单位应承担部分（实际由个人承担）：**
借：其他应收款—员工社保（单位部分）
贷：应付职工薪酬—社保（单位部分）

**2. 发放工资时，从工资中扣回个人承担的全部社保（包括单位部分和个人部分）：**
借：应付职工薪酬—工资
贷：其他应收款—员工社保（单位部分）
其他应付款—社保（个人部分）
银行存款（实际发放的工资）

**3. 缴纳社保时：**
借：应付职工薪酬—社保（单位部分）
其他应付款—社保（个人部分）
贷：银行存款

**核心要点：**
* 单位应承担的部分，先通过“其他应收款”向员工收取。
* 工资和社保的计提与发放需清晰区分。
* 这种做法虽不常见，但确保了账务清晰，反映了全部社保成本由个人负担的经济实质。

负数的意思

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按照这个路径去找一下

可以参考服务行业的账务处理

这是一个以非货币性资产对外投资（长期股权投资）的会计与税务处理问题。核心是将机器设备视同销售并进行投资。

**一、 你公司（投资方）的会计与税务处理**

1. **会计分录**：
* 将机器设备转入清理：
借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备（如有）
贷：固定资产
* 确认长期股权投资成本（公允价值）与清理净值的差额：
借：长期股权投资——B公司 （按投出资产的公允价值+相关税费）
贷：固定资产清理 （账面净值）
应交税费——应交增值税（销项税额） （按公允价值计算的增值税）
资产处置损益 （差额，可能在借方或贷方）

2. **是否需要开票及如何开票**：
* **需要开票**。以设备对外投资，在增值税上属于“视同销售”行为。
* **如何开票**：你公司应按照该机器设备的公允价值（评估价或协议价）作为销售额，开具增值税发票给B公司。发票品名即为该机器设备，税率依据你公司纳税人身份（一般纳税人通常为13%）和设备购入情况确定。

**二、 B公司（被投资方）的会计处理**

B公司收到投资的会计分录：
借：固定资产 （按发票金额即公允价值入账）
应交税费——应交增值税（进项税额） （按发票税额）
贷：实收资本/股本 （按投资协议约定的份额）
资本公积——资本溢价 （差额，可能在借方）

**关键点**：双方均应以该机器设备的**公允价值**作为计价基础。建议在投资协议中明确该公允价值，并可能需要进行资产评估。

根据国家税务总局公告2018年第28号，企业无法取得发票的支出，若属于增值税应税项目，需以其他外部凭证作为税前扣除凭证。银行手续费属于增值税应税项目。

具体操作如下：
1. 保留完整的支付链条凭证：包括你公司的付款指令、银行的付款回单（需清晰显示扣费金额）、银行出具的对账单或收费明细。
2. 向你的开户银行索取一份书面说明或证明文件，明确该笔费用是为支付给境外收款方而由境外中间行收取并代扣的，银行自身并未收取该费用。
3. 将上述资料（付款回单、银行证明、合同等）作为税前扣除的“其他外部凭证”。
4. 在办理企业所得税汇算清缴时，凭这些资料进行税前扣除。如税务机关有疑问，可提供上述资料进行解释。

核心是证明业务的真实性与合理性，并用可获取的合法凭证替代无法取得的发票。

印花税通常计入“税金及附加”科目，  可以把之前的分录冲掉 然后把印花税记到税金及附加这个科目

可以。主营业务收入小于主营业务成本的情况是存在的，这通常意味着企业在该项主营业务上出现了毛亏损。

可以先暂估入账，然后后期取得发票先冲减暂估分录 然后根据发票重新入账

可以考虑先暂估的   然后后期取得发票冲减之前的暂估分录  然后根据发票重新入账