采用简易计税方法的劳务派遣企业收到专票时，应在增值税发票综合服务平台选择“不抵扣勾选”功能。这样做有两个好处：一是避免进项税额误抵扣导致税务风险，二是将发票作为合法凭证计入成本费用。需要保存好专票原件及勾选确认记录备查。

印花税计税依据应按照购销合同记载的金额确定。具体查看途径：
1. 合同正本或副本中明确约定的价款总额
2. 未单独列明金额的，按合同所列数量乘以国家规定价格或市场价格计算
3. 实际结算金额与合同所载金额不一致的，按变更后的实际结算金额计税
4. 电子合同查看电子文档中的金额条款
5. 通过企业ERP系统或财务软件中的合同管理模块查询

跨区经营的工程公司，在经营地发放工资并申报个税的员工，应计入当地在职职工人数，用于申报残疾人就业保障金。这部分工资薪金应在实际发生当月计入成本费用。

无论采用当月第一个工作日汇率还是出口当日汇率作为记账汇率，月末都需要按最后工作日的即期汇率调整汇兑损益。具体使用最后一日还是最后一个工作日的中间价，取决于企业会计政策规定，通常采用最后一个工作日的中国人民银行公布的中间价。两种记账汇率方法的差异在于日常分录处理，但期末调汇要求一致。

残保金申报中上年在职员工工资总额应从个税扣缴端取数，取的是2024年1-12月实际发放的工资总额，即"本期收入"栏的累计数。需注意与个税申报数据保持一致。

投资电影院属于长期股权投资。根据投资比例不同分为三种处理方式：

1. 重大影响（20%-50%持股）：采用权益法核算
- 初始投资时：借：长期股权投资-投资成本，贷：银行存款
- 实现盈利时：按持股比例确认投资收益
- 发生亏损时：按持股比例确认投资损失

2. 控制（50%以上持股）：纳入合并报表范围
- 个别报表按成本法核算
- 编制合并报表时按权益法调整

3. 无重大影响（20%以下持股）：按金融资产核算
- 指定为FVTPL：公允价值变动计入当期损益
- 指定为FVTOCI：公允价值变动计入其他综合收益

建议根据具体持股比例和公司章程约定选择适当会计处理方法。

需要修改。跨年度发票红冲重开涉及损益调整，应通过"以前年度损益调整"科目处理，并相应更正企业所得税汇算清缴申报表。具体操作：1. 冲销原凭证 2. 按正确金额重新入账 3. 调整应纳税所得额 4. 在税务系统完成更正申报。注意需保留红字发票和重新开具的发票作为凭证。

建议通过公户报销。打款时备注"垫付货款报销"，并附上对应的抖店订单截图作为凭证。私户报销存在税务风险，公户操作更规范。

这个可以根据净利润计算 ，算出来开票的净利润是多少  不开票的净利润是多少，哪个金额计算的大那个就划算。

咱们专家研修班里面涉及到这个知识点。

可以通过以下步骤计算本期进销差价发生额：
1. 计算期初库存商品进销差价
2. 计算本期购入商品进销差价
3. 计算期末库存商品进销差价
4. 本期进销差价发生额 = 期初进销差价 + 本期购入进销差价 - 期末进销差价

具体操作时，需要根据"商品进销差价"科目的借贷方发生额进行计算。