土地税要先区分税种：通常说“土地税”多指城镇土地使用税，按实际占用土地面积乘当地适用税额计算，年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额（元/平方米/年），按年计算、分期缴纳，具体税额由各地按地段等级确定。若指土地增值税，则只在转让土地使用权或房地产时计算，应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数，实行30%至60%四级超率累进税率；商业租房出租不缴土地增值税。

商业租房开票与不开票的核心区别不在“税该不该交”，而在凭证和风险：出租方取得租金收入，无论开不开票，都负有增值税、城建税及附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、企业所得税或个人所得税等申报纳税义务。开票后，承租方取得增值税专用发票且用于可抵扣项目的，可抵扣进项税；取得普通发票不能抵扣进项，但可作为成本费用扣除凭证。不开票的，承租方通常没有合法有效的扣除凭证，相关租金支出不能在企业所得税或个人所得税前扣除，也容易引发出租方隐匿收入、偷逃税风险。因此，不能把“不开票”当作不纳税或降低税负的合法方式；不开票不等于不交税，只是少了发票凭证，纳税义务和违法风险仍在。

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外贸会计流程一般按“业务—单证—账务—收汇—退税—申报归档”展开：

1. 业务与合同审核：核对合同中的贸易术语、结算方式、币种、价格条款、收款期限，判断收入确认和外汇风险。
2. 备案与账户准备：办理进出口经营权相关备案、外汇账户、电子口岸、出口退免税备案，建立客户供应商和商品档案。
3. 采购与成本核算：取得采购增值税专用发票或海关进口缴款书，核算库存、成本、进项税额；委托加工的要取得加工费发票。
4. 出口单证收集：报关单、出口发票、装箱单、提单或运单、合同、收汇凭证等，核对报关金额、币种、数量与账面一致。
5. 收入与账务处理：按报关单或提单确认出口收入，外币按约定汇率折人民币，处理应收账款、库存结转、汇兑损益。
6. 收汇与结汇：跟踪收汇、结汇，登记外汇收支，关注收汇与出口金额匹配及外汇监测要求。
7. 出口退税申报：外贸企业一般适用免退税，生产企业适用免抵退税；完成发票勾选认证、报关单信息核对、退税申报、收汇要求及疑点处理。
8. 税务申报：按期申报增值税、免抵退税或免退税、附加税费、企业所得税等，处理不得免征和抵扣税额、应收出口退税。
9. 单证备案与归档：退税申报表、报关单、发票、合同、收汇凭证等按规定备案保存，配合税务核查。

核心是保证合同、报关、发票、收汇、账务、退税六类信息一致。

外贸会计流程可按以下步骤走：

1. 资质备案：办理对外贸易经营者备案、海关登记、电子口岸、外汇收支名录登记、出口退税备案，确认一般纳税人及退税方式。

2. 单据收集审核：每笔业务收集合同、商业发票、装箱单、报关单、提单/运单、收汇水单、采购进项发票、出口发票等，核对品名、数量、金额、币制、成交方式一致。

3. 采购与进项核算：按采购发票入库存商品，认证/勾选进项发票，区分内销、出口不得抵扣及退税部分。

4. 出口销售确认：按报关单出口日期和成交方式确认收入，FOB价入账，CIF/CFR需扣除运保费；按当日或月初汇率折算，差额计入汇兑损益。

5. 收汇结汇：根据银行水单做收汇、结汇、汇兑损益账务处理，配合外汇监测系统申报。

6. 出口退税申报：在退税申报系统录入报关单、进项发票、出口发票等信息，完成发票比对、报关单比对、收汇信息核对后申报；税务机关审核通过后办理退库。

7. 账务处理：设置应收账款、主营业务收入、库存商品、应付账款、应交税费—应交增值税（进项/出口退税/进项转出）、财务费用—汇兑损益等科目，逐笔登记。

8. 月末结账：结转成本，核对出口收入与报关单、收汇与应收、进项与退税申报数据，编制报表。

9. 单证备案：退税申报资料、报关单、合同、提单、收汇凭证等按顺序装订留存备查。

注意：外贸企业通常适用免退税，生产企业适用免抵退税；流程细节以当地税务、海关、外汇管理要求为准。

营业收入和付款合计对不上，先确认口径：营业收入是权责发生制下的收入确认，付款合计是资金流出，两者本身不能直接对比；若你说的是“收款合计”，则属于收入与销售收现的勾稽问题。

常见原因：含税与不含税口径不一致；收入确认期间与收付款期间不一致；赊销、预收、应收未收；退货折让折扣；代收代付、往来款混入；银行流水包含非营业收入或非采购付款；未达账项；票据结算、汇率差异等。

核对建议：先明确是“收款合计”还是“付款合计”，统一期间和含税口径；编制勾稽表：营业收入加应收账款期初减期末加预收期末减期初，再考虑税额、退货折让等，与销售收现核对；逐笔核对银行流水、记账凭证和往来明细，区分经营收付款与往来款、税费、工资等；检查未达账项和跨期入账。若为付款合计，应与采购成本、费用、应付账款、预付账款、税费等勾稽，不能直接与营业收入对比。

能关联到，但不是“只要个人卡有收款就自动认定公司收入”。金税四期背景下，税务与银行、市场监管、社保、海关、公安等数据共享和比对增强，法人个人卡的大额、频繁、异常往来容易被银行反洗钱系统和税务大数据捕捉。若个人卡收款与公司客户、供应商、开票信息、申报收入、经营规模明显不匹配，或频繁收到与公司业务无关的资金，可能被税务机关要求说明资金来源和用途。

关键看资金性质：用法人个人卡收公司货款、服务款，可能被认定为隐匿收入、公私不分，存在补税、滞纳金和罚款风险；属于个人借款、还款、亲属往来等，需保留合同、借据、流水等证据；若频繁大额且无法合理解释，还可能触发反洗钱、个税等风险。

实务建议：公司业务款一律走公户；法人个人卡避免与公司客户、供应商混用；对已发生的异常往来，及时整理合同、发票、流水、说明等凭证；不要用个人卡收取无真实业务背景的资金。

不是绝对不能，但干满两年才申请劳动仲裁，二倍工资差额大概率已超过仲裁时效，通常难以获得支持。

要点：未签书面劳动合同的二倍工资差额最多11个月，即用工满1个月次日至满1年前一日；满1年后视为已订立无固定期限劳动合同，不再继续计算二倍工资。二倍工资差额一般不属于劳动报酬，不适用劳动关系存续期间拖欠劳动报酬的特殊时效，通常按一年仲裁时效逐月计算，从每月应付二倍工资之日起算。干满两年才申请，多数月份甚至全部月份已过一年时效，除非存在时效中断、中止情形，或用人单位在仲裁中不提出时效抗辩，或当地对起算口径有特殊规定。

建议尽快核实当地仲裁口径，收集曾向单位主张二倍工资、单位承诺支付等时效中断证据；即使二倍工资难获支持，仍可主张加班费、未休年休假工资、经济补偿等未过时效的权益。

可以主张，但要注意三点：

1. 未签书面劳动合同的二倍工资差额最多11个月，即从用工满一个月的次日起至满一年的前一日止；入职第13个月起视为已订立无固定期限劳动合同，不再产生二倍工资。

2. 二倍工资差额属于惩罚性赔偿，一般适用一年仲裁时效，不是劳动报酬的特殊时效。入职14个月才申请仲裁，最早几个月很可能已超过时效，实际能支持的可能少于11个月，具体按月分别起算还是从满一年起算，各地口径不同。

3. 应尽快申请仲裁，并准备证明劳动关系的证据，如工资流水、考勤记录、工作沟通记录、工牌、社保记录等。结论：能要，但不是14个月，最多11个月，且可能因时效被部分驳回。

劳务派遣公司月底预提本月社保，核心是权责发生制和收入成本配比：社保属于当月人工成本，即使尚未实际缴纳、尚未收到用工单位款项，也要在当月确认成本费用和相应负债/应收，避免跨期、报表失真。

通常处理是：月末计提单位承担社保，借记主营业务成本/管理费用等，贷记应付职工薪酬—社保；个人承担部分在发工资时代扣。实际缴纳时冲减应付职工薪酬。向用工单位收取的社保款，属于代垫或合同价款回收，收到后应冲减应收账款/其他应收款，而不是冲销已计提的社保成本。所谓“收到钱后再冲销”，准确说是冲减代垫应收款；若直接冲成本，会导致当月成本少计、收入成本不配比。

全盘账按“建账—日常处理—月末结账—报表税务—归档”循环做。首次接手先收集营业执照、章程、会计制度、税种认定、最近一期财务报表和科目余额表、明细账、银行对账单、发票合同、存货固定资产清单；确认财务软件账套和适用准则（小企业会计准则或企业会计准则），先把银行、往来、存货、固定资产期初核对平。

1 建账：设置会计科目和辅助核算，启用账套，录入期初余额；有前任账套就沿用并核对，没有就从零建账。

2 日常单据：收集审核原始凭证，包括发票、合同、银行回单、报销单、工资表、出入库单；检查真实性、合规性和审批手续。按业务编制记账凭证：采购、销售、费用、收付款、工资社保、折旧摊销、税费计提、成本结转。摘要写清业务，附件齐全，现金银行日清月结。

3 往来和资产：应收应付按客户供应商设明细并及时核销；每月银行对账；存货做进销存，月末盘点；固定资产建卡片、计提折旧；待摊预提按期处理。

4 成本收入：商贸企业按购销结转；生产企业归集材料、人工、制造费用并分配；服务企业按项目或合同确认收入成本，注意收入成本匹配。

5 月末处理：计提工资社保公积金、折旧、税费、利息；结转成本、结转损益；编制银行余额调节表；核对现金、往来、存货、固定资产；试算平衡。

6 出报表：编制资产负债表、利润表、现金流量表，先核对报表勾稽关系。

7 税务申报：按税种申报增值税及附加、个税、企业所得税预缴、印花税等；一般纳税人做好进项勾选认证，小规模注意免税额度；申报前核对开票收入、未开票收入、进项、工资个税，缴款后留存申报表。

8 结账归档：软件月末结账，打印装订凭证、账簿、报表，合同发票申报表归档；年度做企业所得税汇算清缴、工商年报等。

首次做拿最近一个完整月按上述流程走一遍，先保证银行、往来、存货、固定资产、税费五项对平，报表和申报表找有经验的人复核。重点避免只做凭证不核对、收入成本不匹配、税会差异不调整。