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老师，2025年收个人垫付职工养老保险时借:银行存款230000贷:其他应付款23000挂账。 2026年收到上级部门白名单个人垫付养老保险30%的退费70700，怎么走账？ 我们是困难企业，这笔款项先让自己垫付把欠保险交上，后期向国家申请把垫付的退还，现在这次退了30% 我问同行的同事他们是收到这笔钱借:银行存款 贷:营业外收入 退还垫付30%时借:其他应付款 贷:银行存款 然后借营业外收入 贷本年利润 对不对？可以有收入吗？如果不走收入怎么做分录
2026-09-30
1.借：银行存款 70700 贷：其他应付款—个人垫付社保 70700 2.借：其他应付款—个人垫付社保 70700 贷：银行存款 70700 可以参考这两个分录
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