老师你好，我想问一下，有一张去年对方给开的费用发票，对方现在要作废，以后不再重开，我账务上跟税务上要怎么做？尤其马上要进行汇算清缴，

2026-04-02

账务上，如果发票对应的费用已入账，需在收到对方作废通知后，冲销原分录。税务上，该笔费用不得在企业所得税前扣除。在汇算清缴时，需对该费用进行纳税调增，补缴相应税款及滞纳金。务必保留对方作废发票的书面通知作为凭证。

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我们公司的客户是香港的，我们1-2月在收款和发出货物当月确认收入然后申报，结算是exw出厂价，不含运费，但是报关单推送到税务局要我按照fob结算，就是含运费，所以在本月我们按照税务报关单里的金额开具发票，在进行报关单确认的时候需要选择是否申报当期收入，我选择的否，开始选择的原因是已开具发票，但是会提示我报关税率跟开票税率不符，因为我们简易征收3%税率，然后我改为前期已申报未开票收入进行了用途确认，在用途确认成功后，我点统计确认就提示我们已申报的报关单跟申报信息不符，就进行不下去，这种情况该怎么处理？因为我们账上确认收入是不含运费，但是开票和申报是按照含运费开具，出货和报关有延迟，咋处理呢

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