根据财税〔2016〕36号文附件2的规定,纳税人提供国际货物运输代理服务,其向客户收取的全部价款和价外费用,扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额。因此,你公司应选择第二种方式开具发票。具体操作应为:1. 开具一张税率为0%的普通发票,项目为“国际货物运输代理服务”,金额为5万元(即支付给国外的运费)。2. 开具一张税率为9%的增值税专用发票(或普通发票,根据客户需求),项目为“运输服务”或“国内运输辅助服务”,金额为1万元(即6万-5万的差额部分)。这样处理符合“差额征税”的规定,5万元部分享受免税,仅就1万元的增值部分缴纳增值税。
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