1. 公司向银行账户充值1000元时：借：银行存款 1000贷：其他应付款 / 其他货币资金 1000（或通过“库存现金”科目过渡）2. 银行将款项一笔笔退回时（假设退回至原支付账户）：借：其他应付款 / 其他货币资金 1000贷：银行存款 1000（或做与步骤1相反的会计分录）**核心要点**：此款项属于临时性的激活验资款，不构成公司的收入或费用。会计处理的关键是设立一个过渡性科目（如“其他应付款”），完整记录资金的流入和流出，确保账实相符。最终，该笔资金在公司的银行账户和账面上均应清零。