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你好老师，我们公司是25年12月中旬成立的，我在快月末入职，12月份发生的装修费广告费这些可能未付款未取得发票，具体发生什么业务领导也没给我发票我还没开始记账，我可以在1月份季报时都填0吗，然后在26年取得发票再记账，然后就是4月份时报税填报可以吗？
2025-12-30
不可以。根据权责发生制，12月发生的费用属于2025年度的支出，即使未付款、未取得发票，也应在2025年12月进行账务处理（暂估入账）并计入2025年度损益。在2026年1月进行企业所得税季度预缴申报时，这部分费用应计算在内，不能填0。待2026年实际取得发票后，冲销暂估分录，按发票重新入账即可。如果申报时填0，将导致2025年度利润虚增，多缴企业所得税。
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