针对第一笔（专票未价税分离但已抵扣）：1. 在发现错误的当期，做一笔红字冲销分录，将原错误计入成本的金额全额冲回。2. 然后，做一笔正确的蓝字分录，将不含税金额计入成本，将税额计入“应交税费—应交增值税（进项税额）”（此科目在22年已抵扣，此处仅为账务调整，不影响当期申报抵扣）。3. 由于成本跨年，如果金额重大，应通过“以前年度损益调整”科目进行追溯调整，并调整相应年度的企业所得税汇算清缴申报表。针对第二笔（农作物发票价税分离但未抵扣）：1. 如果该农产品发票符合抵扣条件（如取得的是农产品销售发票或收购发票），且你公司选择用于抵扣。2. 在发现当期，计算可抵扣的进项税额（通常按发票金额和扣除率计算）。3. 做一笔调整分录：借“应交税费—应交增值税（进项税额）”，贷相关成本科目（如“原材料”、“库存商品”等），将原计入成本的税额部分转入进项税额。4. 在当期的增值税纳税申报表中，将这笔税额填入进项税额栏进行正常申报抵扣。核心原则：确保账务处理与增值税申报表、企业所得税申报表的数据最终保持一致。建议优先完成账务调整，再相应调整税务申报。如涉及以前年度且金额较大，操作前可咨询主管税务机关。