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去年的费用去年做了费用入账，汇算清缴时全额扣除了，今年收到的专票，想要抵扣去年该费用对应的进项，怎么处理账务，需要调整去年的费用吗？怎么分录？
2025-12-11
不需要调整去年的费用。今年的专票应在本年入账，抵扣本年的进项税额，不能追溯调整去年的汇算清缴结果。收到专票时，会计分录为：借：应交税费-应交增值税（进项税额）借：管理费用等（红字，或贷方）贷：银行存款/应付账款等此处理实质是将去年已费用化的支出，在本年通过红字冲回部分金额（即进项税额），确认为可抵扣的进项税。这不会影响去年的利润和所得税。
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