已抵扣的发票被红冲，账务处理需分步进行：1. 收到红字发票信息表时，做进项税额转出：借：原材料/库存商品/费用等科目（红字）贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）（蓝字）2. 收到红字发票后，冲销原凭证：借：应付账款/银行存款等科目（蓝字）贷：原材料/库存商品/费用等科目（蓝字）应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）