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汇算清缴时要缴纳所得税，计提汇算清缴所得税的分录和预申报所得税时的分录一样吗？是什么？
2025-11-05
不一样，汇算清缴缴纳企业所得税 是通过以前年度损益调整，或者是利润分配-未分配利润这个科目进行过渡的； 1.企业会计准则： （1）借：以前年度损益调整 贷应交税费-应交企业所得税 （2）借：应交税费-应交企业所得税 贷银行存款 （3）借：利润分配-未分配利润 贷以前年度损益调整 2.小企业会计准则 （1）借利润分配-未分配利润 贷应交税费-应交企业所得税 （2）借应交税费-应交企业所得税 贷银行存款
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