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老师，请问小规模纳税人，第三季度开票未超过30万免税，10月份计提了增值税及附加，请问11月份报完税后怎么冲减已计提这部分增值税及附加，麻烦老师一起附上分录，谢谢
2025-10-27
11月报税后冲减分录：借：应交税费-应交增值税借：应交税费-城建税借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育附加贷：税金及附加 （上面是手工账做的反向冲减，如果是用的财务软件，建议在原计提的分录的基础上数字用负数表示冲回） 说明：因季度销售额未超30万享受免税，应将已计提的增值税及附加全额冲回。
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