**退回预付款分录：** 借：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：银行存款 **收到税务局退税分录：** 借：银行存款 贷：应交税费—应交增值税（减免税款）或“营业外收入”（根据企业会计政策选择） **去年汇算清缴调整：** 需在当年汇算清缴时进行纳税调减。具体操作： 1. 填写《纳税调整项目明细表》中“收入类调整项目—其他”调减收入金额。 2. 同步调整对应成本（如有）。 3. 无需单独做分录，仅报表调整。 **注意事项：** - 若退税涉及附加税，需同步冲减“税金及附加”。 - 保留合同变更、退款凭证及税务审批文件备查。