需要先在税务系统更正申报，补缴税款及滞纳金。具体操作：1.联系主管税务机关申请更正申报；2.补填增值税申报表进项税额转出栏；3.补缴税款并缴纳滞纳金；4.账务处理：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税检查调整。建议尽快处理，避免进一步处罚。

需要按实际业务情况进行调整处理：1. 红冲原错误发票，按实际发货品项重新开具发票2. 账务处理：- 借：应收账款（红字）- 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）- 贷：主营业务收入（红字）3. 按正确品项确认收入并结转对应成本

发出商品挂账时间原则上不应超过1年，超过需查明原因。对于长期挂账的发出商品：1. 确认是否已实现销售但未开票，需补开票确认收入2. 若商品已损失，需做损失处理：借：营业外支出 贷：发出商品无票挂账处理：1. 23-24年挂账需在汇算清缴前取得发票2. 无法取得发票的需纳税调整：借：以前年度损益调整 贷：应付账款3. 金额较大的建议与税务机关沟通处理方式

无票支出这个 你们后期需要支付的，如果不支付的话转到营业外收入里面。 纳税调整凭证 你们这个不需要附什么原始凭证，你们在摘要写清楚调整哪一年那笔分录就行了，摘要写清楚就行。

发出商品挂账超过一年需在汇算清缴时做纳税调增处理。具体操作：将发出商品余额转入主营业务成本，借：主营业务成本 贷：发出商品，并在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整。暂估应付款若长期未取得发票，同样需要在汇算清缴时做纳税调增。处理方式：借：以前年度损益调整 贷：应付账款-暂估，同时在企业所得税申报时调增应纳税所得额。建议尽快清理长期挂账项目，避免税务风险。

这种情况存在税务风险。建议立即核对24年未开票收入是否已按时申报纳税。若之前已做未开票收入申报并缴税，本月开票属于正常开票行为；若之前未申报，需尽快补充申报并缴纳滞纳金。账务处理：按实际开票金额确认本月收入，同时冲减前期预收账款或合同负债科目。需准备相关合同、发货单等证明材料备查。建议梳理所有跨期开票业务，确保收入确认时点与纳税义务发生时间一致，避免被认定为延迟纳税。

环保税申报需根据实际排污情况填写所有应税项目。大气、噪音、废水若检测报告显示有排放数据，均需申报。具体填写步骤：1. 大气污染物：按检测报告中的污染物浓度和排放量，折算为污染当量数后填写2. 水污染物：根据废水检测报告的污染物指标计算污染当量数3. 噪音：按检测报告分贝值对应税额标准计算若之前漏报，需补充申报并补缴税款。建议携带检测报告咨询主管税务机关获取具体填报指导，确保数据准确无误。

应交未交增值税=销项税额-进项税额+进项税转出-已交税金-减免税额 若上面计算结果＞0，账务处理为 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 若上面计算结果＜0，账务处理为 借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）