答疑中心
吴老师，您好！跟您请教个业务问题，房地产公司土地增值税清算后，普通住宅增值率不超过20%，预缴的土地增值税退回了，请问退回的税款要怎么账务处理呢？要不要补缴企业所得税？预缴的土地增值税在交房时都计提过税金及附加了。麻烦您了，万分感谢！
2024-11-12
退回的土地增值税根据其所属年度，有不同的账务处理方法：本年度多缴的退税 ：借：银行存款贷：税金及附加以前年度多缴的退税 ：借：银行存款贷：以前年度损益调整同时需要计算所得税，并调整前期损益
企业所得税 是先弥补亏损然后再计算企业所得税的；如果你们弥补亏损后你们的利润是负数，那你们汇算清缴是不需要缴纳税费的呢，如果本年多交了企业所得税，会在汇算清缴的时候退税的。
老师，请问计算所得税并调整前期损益是指调整以前缴纳年度的损益吗？假如退款中：其中2023年缴纳10万，2023年是亏损11万，是不是这10万就不需要补缴企业所得税，假如当年亏损4万，就6万要补缴企业所
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