审批前: 借:待处理财产损溢 贷:原材料 应交税费—应交增值税(进项税额转出) 审批后: 属于正常损耗、管理不善引起的一般损失以及扣除应计入其他科目后的净损失: 借:管理费用 贷:待处理财产损益 由责任人、保险公司赔偿的部分: 借:其他应收款 贷:待处理财产损益 属于自然灾害、不可抗力因素等引起的非常损失: 借:营业外支出—非常损失 贷:待处理财产损溢 存在残料入库的情况: 借:原材料 贷:待处理财产损溢
非正常损失:如果原材料的报废是由于非正常损失,如管理不善导致的被盗、丢失、霉烂变质等,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条和《增值税暂行条例实施细则》第二十四条的规定,对应的进项税额不得从销项税额中抵扣,需要做进项税额转出。正常损失:如果原材料过期报废是由于正常原因,如产品质量问题或产品滞销过期,并不属于管理不善造成的损失,那么对应的进项税额无需转出。特殊情况:根据《2009年11月9日国家税务总局纳税服务司问题解答》和《安徽国税明确若干增值税政策的执行和管理问题》等规定,企业购进的存货如果因为超过保质期而进行报废处理,通常情况下不需要进行进项税额转出
原材料过期报废,进项转出的依据是什么?不是只有非正常损失才进项转出吗