这个科目没有余额的，结转时 销项大于进项 借：应交税费-应交增值税-销项 贷：应交税费-应交增值税-进项 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 然后 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税。未交增值税的借方表示留底的金额，贷方表示未交应交的金额。

做入账时的相反分录冲减的 借：应付账款等 贷：应交税费-应交增值税-进项 库存商品等。