题库 > 章节练习 > 第一节 收入 32、[多选题] 甲公司为增值税一般纳税人，2021年1月1日向乙公司销售C商品1000件并开具增值税专用发票，每件商品的标价为100元(不含增值税)，C商品适用的增值税税率为13%；每件商品的实际成本为80元。销售合同中规定现金折扣条件为2/10，N/20(计算现金折扣时不考虑增值税)；当日C商品发出，乙公司收到商品并验收入库。通过对乙公司的了解，预计乙公司10天内付款的概率为95%，10天后付款的概率为5%。2021年1月8日，收到乙公司支付的货款。假定甲公司认为按照最可能发生的金额能够更好地预测其有权获取的对价金额，则下列关于甲公司1月1日账务处理 答案解析： 对于现金折扣，甲公司认为按照最可能发生金额能够更好地预测其有权获取的对价金额。因此，甲公司应确认的销售商品收入的金额=1000×100×（1-2%）=98000（元），增值税销项税额=1000×100×13%=13000（元） 甲公司的账务处理： （1）1月1日，确认收入、结转成本： 借：应收账款111000 贷：主营业务收入98000 应交税费-应交增值税（销项税额）13000 借：主营业务成本80000 贷：库存商品80000 （2）1月8日，收到货款： 借：银行存款111000 对于收入是扣商又扣现 对于销项税额是扣商不扣现 所以应交税费是100000*0.13=13000元 对于现金折扣，甲公司认为按照最可能发生金额能够更好地预测其有权获取的对价金额。因此，甲公司应确认的销售商品收入的金额=1000×100×（1-2%）=98000（元），增值税销项税额=1000×100×13%=13000（元） 甲公司的账务处理： （1）1月1日，确认收入、结转成本： 借：应收账款111000 贷：主营业务收入98000 应交税费-应交增值税（销项税额）13000 借：主营业务成本80000 贷：库存商品80000 （2）1月8日，收到货款： 借：银行存款111000 贷：应收账款111000 计算现金时不考虑增值税 老师，退老了款，为什么不退税