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老师，2021年预提了一笔费用，现在确定无法开票回来，现在想冲掉这笔预提费用，怎么做分录？原来记账公司做的分录是借管理费用-服务费 贷预提费用 ，如果冲掉了这笔预提费用，要不要回到当年更正当年的汇算清缴？
2023-01-31
如果实际业务已经发生了的，不需要冲减的，汇算清缴的申报表上，将没有发票的费用调增，如果业务没有发生的话，在本年通过以前年度损益调整科目冲减，借：预提费用 贷：以前年度损益调整。
可以直接计入利润分配-未分配利润，需要做纳税调整的。
小规模纳税人没有以前年度损益调整这个科目，适不适用利润分配-未分配利润这个科目？做分录借：预提费用 贷利润分配-未分配利润？如果这个做分录，要不要做纳税调增？
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