月末结转时:当月多交增值税: 进项销项时 企业存在留抵 借 :应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 当月未交增值税：销项进项 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷 应交税费-未交增值税月末结转应交税费三级科目: 借:应交税费-应交增值税（销项税额） 应交税费-应交增值税（进项税额 转出）/应交增值税-待抵扣 贷:应交税费-预交增值税 应交税费-应交增值税（进项税额） 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）应交税费-应交增值税（转出未交增值税）应交税费-减免增值税 差额记在应交税费-应交增值税(或借或贷)