老师，咨询下。建筑公司，一般纳税人。开票给业主，业主还未支付款。这样的情况是需要确认收入，交企业所得税么？因为有些发票是开了一年还未到款。跨年才到的款，我才确认收入。才交纳企业所得税。增值税是开票的时候就已经交纳了。 1，2021年1月开票时，借：应收账款，贷：合同结算-收入结转，贷：应交税费-应交增值税-销项税额。 2，2022年2月到款时，借：银行存款，贷：应收账款。 3，2022年2月到款同时我才确认收入（及成本）借：合同结算-收入结转，贷：主营业务收入-工程结算收入。收入的分录，交纳所得税的时间点，我做的对么？还是说，在开票的时候就需要确认收入呢？

2022-03-14

增值税是需要在开票的时候根据发票交税的，企业所得税根据权责发生额确认，如果没有收到款但是业务已经发生了也需要做借：合同结算-收入结转，贷：主营业务收入-工程结算收入

实际业务已经发生的不需要调账的，没有发票的费用在所得税申报表纳税调整明细表上填写调增。

1，2021年1月开票未到款，借：应收账款，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税-销项税额。 2，2021年1月，确认收入的同时，暂估成本，借：工程施工-暂估，贷：应付账款-暂估。借：主营业务成本，贷：工程施工-人工/材料。3、汇算清缴前，取得成本发票冲暂估时，借：应付账款-暂估，贷：工程施工-暂估。借：工程施工-人工/材料，借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷：应付账款。如果这样可以么？