如何做季度预缴企业所得税的分录处理

来源：会计教练发布时间：2022-07-04

我们在季度申报企业所得税时，还要对其进行账务处理，首先要计算预缴税额，通过所得税费用和应交税费科目核算，其次在年终时对全年应纳所得税额的核算，应计入所得税费用和应交税费科目核算，再对年终缴纳税费和多缴税额的分录处理，具体的借贷方向和科目设置还请看下文如何做季度预缴企业所得税的分录处理来寻求答案。

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根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

3、缴纳年终汇算应缴税款时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

4、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时

借：其他应收款——应收多缴所得税款

贷：所得税费用

经税务机关审核批准退还多缴税款时

借：银行存款

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时

借：所得税费用

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

2、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

3、支付时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

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根据小编对上文的解答，相信大家对如何做季度预缴企业所得税的分录处理有了一定的了解，大家按照上文的分录进行做账，还延伸了季度缴纳所得税的分录处理。希望本文的讲解对大家有所帮助，若还有疑问，可以领取文中会计分录资料来学习。