125是这样计算得来的：年末办公楼的账面价值为16200万元，计税基础为13800万元，应纳税暂时性差异为2400万元，按25%税率计算，递延所得税负债期末余额应为600万元。年初（1月1日转换日）已确认递延所得税负债475万元（差异1900万元×25%），所以本期应补提的递延所得税负债为600－475＝125万元。即：借：所得税费用 125，贷：递延所得税负债 125。