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请问3月发工资应发工资6万元，也计提了6万元，但4月申报3月的个税时需缴纳个税1500元，发工资时，先发了工资6万，没有扣除应缴的个税1500元。账务处理是：借：应付职工薪酬-工资61500（超过了计提的6万，应付职工薪酬-工资借贷不平）贷：银行存款（实发里包含了需要缴纳的个税）6万应交税费-应交个人所得税1500元，缴纳个税时，应交税费-应交个人所得税1500元贷:银行存款1500元，那从员工那里收回1500元时，借方为银行存款，贷方贷什么呢？“应付职工薪酬-工资”吗？现在就是，公司发工资时全发不扣除个税，后面再收回个税，怎么计提工资，发放工资，缴纳个税，收回个税，怎么做账务处理呢？
2026-07-30
收回个税时，贷方应记“应付职工薪酬-工资”，以冲销你原先发放分录中多记的借方金额。具体处理：1. 计提工资时：借：管理费用等 60000，贷：应付职工薪酬-工资 60000。2. 发放工资时（全额发放未扣税）：借：应付职工薪酬-工资 60000，贷：银行存款 60000。3. 缴纳个税时（公司垫付）：借：其他应收款-员工个税 1500，贷：银行存款 1500。4. 收回员工个税时：借：银行存款 1500，贷：其他应收款-员工个税 1500。如果你已按原分录“借：应付职工薪酬-工资 61500”记账，则收回时直接贷“应付职工薪酬-工资 1500”即可，使该科目余额归零。更规范的调整是先用红字冲销原发放分录，再按上述正确分录重新记账。
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