答疑中心
计提固定资产减值准备后，资产的账面价值不是变小了嘛，资产账面价值小于计税基础，应确认为递延所得税资产，产生可抵扣的应纳税额，应调减，不是这样嘛？
2026-06-29
你的理解有误。计提固定资产减值准备后，账面价值确实小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。但在计算应纳税所得额时，会计上已扣除减值损失，而税法不允许税前扣除，所以需要纳税调增，即增加应纳税所得额。递延所得税资产是未来可抵扣，不影响当期应纳税所得额的计算。
0
分享
收藏*版权声明：本网站问答内容由会计教练专业答疑老师回答，未经许可不得以任何形式复制、转载；如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
*因部分内容时间过早，由于会计准则、税法的更新，部分回答对于现在可能已经失效，请各位网友斟酌参考，如有内容有误，感谢纠正。【反馈】
版权所有©北京天华在线教育科技有限公司(会计教练)
京ICP备16061061号-1