国债利息收入不算入企业所得税应纳所得额吗递延所得税资产和负债为什么不用管

2026-05-15

国债利息收入免税，所以从利润总额中调减，不计入应纳税所得额。递延所得税资产和负债影响的是所得税费用，而不是应交所得税，应交所得税只根据当期应纳税所得额和税率计算，所以不用管。

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请问老师，公司为一般纳税人，用的小企业会计准则，本月销售主营业务的销售额为200万，又销售了1辆自用的汽车18万（不含税，未开票），原值48万，折旧36万，无固定资产减值准备，没有清理费用，那么账务处理时，借：固定资产清理12万累计折旧36万贷：固定资产48万，收入时，借：应收账款20.34万贷：固定资产清理18万应交税费-应交增值税（销）2.34，结转：固定资产清理6万贷：营业外收入6万，请问，①会计分录这么写对吗？②小企业会计准则，是不是用“营业外收入/支出”呢？不用“资产处置损益”呢？

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