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杨楠
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杨老师，您好！有两个问题想请您解答，谢谢！ 一般纳税人生产+贸易企业，2025年9月买的展厅服务器样机（现在仓库）15018元，记账做了主营业务收入。 2025年12月公司采购零部件公司搭建的生产装配线33166.22元，记账同样做了主营业务收入。 请问老师，这两笔收入要转回库存商品和固定资产吗？

2026-05-14

这两笔账务处理存在错误，需要调整。第一笔服务器样机，如果用于展示且未来可能销售，应作为库存商品，不能直接确认收入；若已实际销售，则需有销售合同和发票支撑。第二笔生产装配线属于固定资产，应计入固定资产科目并分期折旧，不能作为收入。建议将这两笔分录冲回，重新按正确科目入账。

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