减1，1是怎么来的

2026-05-13

减1是合同取得成本（销售人员佣金20万元）在当月摊销的金额根据资料（1） 20万元佣金属于合同取得成本，按履约进度摊销当月履约进度为100/(100+1900)=5%，所以摊销20*5%=1万元，计入销售费用，减少营业利润

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请问老师，公司为一般纳税人，用的小企业会计准则，本月销售主营业务的销售额为200万，又销售了1辆自用的汽车18万（不含税，未开票），原值48万，折旧36万，无固定资产减值准备，没有清理费用，那么账务处理时，借：固定资产清理12万累计折旧36万贷：固定资产48万，收入时，借：应收账款20.34万贷：固定资产清理18万应交税费-应交增值税（销）2.34，结转：固定资产清理6万贷：营业外收入6万，请问，①会计分录这么写对吗？②小企业会计准则，是不是用“营业外收入/支出”呢？不用“资产处置损益”呢？

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