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静老师中级会计师
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年初是现金余额等于上期末现金余额。现金余缺是把经营现金流入流出都算完了，没算资金筹措与运用借款和利息的部分。

2026-05-01

你的理解正确。年初现金余额是上期末余额，现金余缺是经营现金收支后的结果，未包含借款和利息等筹资活动。根据资料二，3月末现金余缺30万元，目标现金余额50万元，需通过短期借款补足差额20万元，因此3月末现金余额A为50万元。

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