为什么选择C而不是D不准抵扣的不是五百吗为什么减去的是五百还不是准予抵扣是1000

2026-04-25

因为自然灾害造成的损失属于正常损失，对应的进项税额可以抵扣；而管理不善造成的霉烂变质损失属于非正常损失，对应的进项税额不得抵扣所以只减去500元管理不善损失，1000元自然灾害损失可以抵扣，因此准予抵扣的进项税额是（10000-500）×9%=855

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请问老师，公司为一般纳税人，用的小企业会计准则，本月销售主营业务的销售额为200万，又销售了1辆自用的汽车18万（不含税，未开票），原值48万，折旧36万，无固定资产减值准备，没有清理费用，那么账务处理时，借：固定资产清理12万累计折旧36万贷：固定资产48万，收入时，借：应收账款20.34万贷：固定资产清理18万应交税费-应交增值税（销）2.34，结转：固定资产清理6万贷：营业外收入6万，请问，①会计分录这么写对吗？②小企业会计准则，是不是用“营业外收入/支出”呢？不用“资产处置损益”呢？

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