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老师，因为9月社保基数调整，补缴的社保全部公司承担，如何做会计分录
2025-12-30
补缴的社保全部由公司承担，属于公司的额外支出，应计入相关成本费用科目。具体会计分录如下：1. 计提补缴的社保时：借：管理费用—社保费（根据员工部门，也可能计入销售费用、制造费用等）贷：应付职工薪酬—社会保险费2. 实际缴纳补缴的社保时：借：应付职工薪酬—社会保险费贷：银行存款注意：这部分全部由公司承担的补缴金额，不能在企业所得税前扣除。
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