暂挂税科目通常在以下情况使用：1. 采购货物已入库但发票未到，月末暂估入库时需暂估进项税额2. 销售已发出但未开票，需要暂估销项税额3. 会计与税务处理存在时间性差异时4. 预缴税款与实际应纳税额存在差额时具体操作时需注意：- 暂估金额应合理准确- 收到发票后及时冲销暂估- 保持暂估与实际情况的一致性- 在下一个纳税期前完成调整