2023年应交所得税计算过程：利润总额10,000万元加计扣除：费用化支出500万元按100%加计扣除，纳税调减500万元应纳税所得额=10,000-500=9,500万元应交所得税=9,500×25%=2,375万元2024年应交所得税计算过程：利润总额10,000万元无形资产摊销：会计摊销=2,400/10×6/12=120万元税法摊销=2,400×200%/10×6/12=240万元纳税调增=会计摊销-税法摊销=120-240=-120万元（实际为纳税调减）应纳税所得额=10,000-120=9,880万元应交所得税=9,880×25%=2,470万元关键点：2023年费用化支出直接加计扣除；2024年无形资产摊销按税法规定200%加计扣除，产生纳税调减。