答疑中心
老师，不好意思，有个问题我表达错了，校车公司2022年8月购入校车时原价1937506.20元，当年计提的折旧是153385.92 元，。2022汇算清缴时加速折旧多扣了1784120.28 元，应纳税所得额即利润调减了1784120.28 元。2023年汇算清缴时应纳税所得额利润调增了460157.76元，2024年汇算清缴时应纳税所得额利润调增了426718.01元，2025年10月校车全售出，账上没资产没折旧了，那请问下2025年汇算清缴时应纳税所得额要调增吗？是否后面要把2022年加速时多扣的1784120.28 元全部调增到0？？谢谢老师
2025-10-28
需要调增，但不需要全部调增到0。2025年汇算清缴时应纳税所得额需调增剩余未调增的加速折旧金额。计算如下：2022年加速折旧多扣1784120.28元，2023年已调增460157.76元，2024年已调增426718.01元，剩余应调增金额为：1784120.28 - 460157.76 - 426718.01 = 897244.51元因此2025年汇算清缴应纳税所得额应调增897244.51元。
0
分享
收藏*版权声明：本网站问答内容由会计教练专业答疑老师回答，未经许可不得以任何形式复制、转载；如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
*因部分内容时间过早，由于会计准则、税法的更新，部分回答对于现在可能已经失效，请各位网友斟酌参考，如有内容有误，感谢纠正。【反馈】
版权所有©北京天华在线教育科技有限公司(会计教练)
京ICP备16061061号-1