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收到大众点评上的餐饮套餐费用，公司账户上实际到账266.74元.总收入是286.8。平台扣了20.06元技术服务费，是小规模纳税人。搞不懂这个增值税该怎么算，分录要怎么做
2025-09-09
总收入286.8元为含税销售额。小规模纳税人适用3%征收率，增值税计算如下：不含税销售额=286.8÷(1+3%)=278.45元应交增值税=278.45×3%=8.35元会计分录：借：银行存款 266.74销售费用-平台服务费 20.06贷：主营业务收入 278.45应交税费-应交增值税 8.35平台扣款20.06元计入销售费用，实际到账266.74元与账面差额即为增值税税额。
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