24年已确认的费用需在25年冲回。做账处理：借：其他应收款175000，贷：以前年度损益调整175000。调整24年财务报表，减少管理费用175000，增加利润总额175000。税务处理：在25年企业所得税汇算清缴时，通过《纳税调整项目明细表》（A105000）第29行"其他"进行调增处理，增加应纳税所得额175000元。需保留对方冲红发票及业务说明作为备查资料。