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老师麻烦讲一下这道题，主要是第二问为啥不算税了，第三问递延所得税资产怎么判断在借方或贷方
2025-08-17
第二问不计税是因为题目中明确说明该事项属于永久性差异，不影响应纳税所得额。永久性差异在会计上确认但税法不认可，因此不产生税务影响。第三问递延所得税资产方向判断：1. 借方表示确认递延所得税资产（可抵扣暂时性差异增加）2. 贷方表示转回递延所得税资产（可抵扣暂时性差异减少）关键看暂时性差异是增加还是减少，增加记借方，减少记贷方。
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