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上一年度广宣费超标50000元，本年收入1000000元，本年发生广宣费140000元，本年利润60000元，所得税率25%，本年度汇算清缴应纳税所得额计算过程是什么 上年调增的金额，本年还是没有调减完的，会影响本年的应纳税所得额吗
2025-08-17
1. 本年广宣费扣除限额=1000000×15%=150000元2. 本年实际发生140000元150000元，可全额扣除3. 上年结转的50000元可在本年扣除，扣除后剩余限额=150000-140000=10000元4. 本年可扣除上年结转金额=min(50000,10000)=10000元5. 应纳税所得额=60000+40000(未扣除完的上年结转)=100000元上年未调减完的金额会影响本年应纳税所得额，本年只能扣除10000元，剩余40000元需继续结转以后年度扣除。
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