账务处理：1. 去年已确认5台收入并缴税，无需调整去年账务2. 今年补开发票时：- 借：应收账款- 贷：主营业务收入（红字冲减去年未开票收入）- 贷：应交税费-应交增值税（红字冲减去年已缴税款）- 同时按开票金额正常确认收入：- 借：应收账款- 贷：主营业务收入- 贷：应交税费-应交增值税增值税申报表填写：申报表需要填写负数金额 ， 然后根据发票填写对应栏次里面，但是这个需要注意的是 系统补支持填写负数，需要经过税务的同意 。或者是去大厅填写负数