这种情况属于"工资薪金零申报但缴纳社保"，账务处理如下：1. 计提社保（公司承担部分）：借：管理费用-社保费（公司部分）贷：应付职工薪酬-社保费（公司部分）2. 缴纳社保时（公司+个人部分）：借：应付职工薪酬-社保费（公司部分）其他应收款-个人社保（个人部分）贷：银行存款3. 后续处理个人部分：由于个人部分由公司承担，需计入员工福利：借：管理费用-福利费贷：其他应收款-个人社保（个人部分）注意：个人承担部分由公司支付，需并入员工当月工资薪金计算个人所得税。