针对预收款对冲调整问题，建议按以下步骤处理：1. 核对两家分公司往来明细，确认金额一致可对冲2. 编制内部往来转账凭证：借：预收账款-开票分公司贷：预收账款-收款分公司3. 附件需附：- 两家分公司对账确认单- 业务情况说明（需双方分公司负责人签字）- 相关票据复印件4. 在凭证摘要中注明"内部往来对冲调整"及具体业务内容注意：需确保两家分公司在合并报表范围内，且调整后需及时通知双方分公司更新台账。