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老师您好，小规模纳税人25年4月收到年度汇算清缴退回的500元企业所得税款（24年第一季度预缴的500元），24年第一季度预缴的时候做的， 借:所得税费用-当期借 500 贷:应交税费-应交所得税500 借:应交税费-应交所得税500 贷:银行存款500 25年4月收到退款时怎么做账比较好呢？
2025-07-03
1.借银行存款 贷应交税费-应交企业所得税 2. 借应交税费-应交企业所得税 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配-未分配利润
25年4月收到退税时建议做以下分录：借：银行存款 500贷：以前年度损益调整 500同时需要调整未分配利润：借：以前年度损益调整 500贷：利润分配-未分配利润 500
方式1
老师，不需要冲减应交税费-应交所得税吗？ 借：银行存款 500 贷：以前年度损益调整 500同时需要调整未分配利润： 借：以前年度损益调整 500 贷：利润分配-未分配利润 500
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