20万元来自职工福利费超标部分（160-140=20）税法允许扣140，发生了160万元，（实现的利润总额是按照会计上面160减去，调整的时候比税法规定多减的20需要加上）8万元来自环境污染罚款（不可税前扣除）80万元是年初递延所得税负债余额。计算应纳税所得额时需要加回这些不可扣除项目。