老师，您好，我企业是小规模纳税人，研发型企业。 23年第四季度未计提企业所得税，24年1月份申报23年第四季度企业所得税时，因加计扣除只能填1-9月的数据，第四季度的加计扣除要等汇算清缴时才能填列，导致1月在申报时多交了2000块钱，待4月份汇算清缴时退回1500（有纳税调整）。 1月在扣缴时，4月年度汇算退回企业我是这样做的，还烦请您帮忙看看对不对？ 1月做 借：应交税费-企业所得税2000 贷：银行存款2000 5月退回 借：银行存款 1500 未分配利润500 贷：应交税费-企业所得税2000