答疑中心
杨老师，你好。我想请教下，我们单位是美术培训学校，计提工资，这样记账合适么？工资计提没有把社保单位以及个人的部分体现出来，银行缴纳社保，全部入的管理费用。这么操作合适么？如果不合适，应该怎么计提？
2024-03-28
计提分录 借：管理费用/营业成本/销售费用等-工资 管理费用-单位部分社保、公积金 贷：应付职工薪酬-薪酬-工资 应付职工薪酬-单位部分社保、公积金缴纳社保 借： 应付职工薪酬-单位部分社保、公积金 其他应收款-个人部分社保、公积金 贷：银行存款等发放工资时 借：应付职工薪酬-薪酬-工资 贷：其他应收款-个人部分社保、公积金 应交税费-个人所得税 银行存款等。缴纳个税 借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款。
等于是，我计提工资，都是计提的实发，个税申报，申报的应发（包含个人社保）
这样的情况，需要调账吗？如果需要，怎么调整？杨老师
这样一来，相当于，个税系统申报的数据和我账上的数据，就会有差异。账上就只计提了实发的部分，全部进的主营业务成本，个税申报系统是应发部分（包含了社保个人部分），实际上银行扣款社保，又全部进了管理费用
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