基于每个人对应发和实发的理解不一样，重点是要了解计提的工资是包含个人部分社保 个税 公积金的金额，计提分录 借：管理费用-工资 管理费用-单位部分社保、公积金 贷：应付职工薪酬-薪酬-工资 应付职工薪酬-单位部分社保、公积金缴纳社保 借： 应付职工薪酬-单位部分社保、公积金 其他应收款-个人部分社保、公积金 贷：银行存款等发放工资时 借：应付职工薪酬-薪酬-工资 贷：其他应收款-个人部分社保、公积金 应交税费-个人所得税 银行存款等。缴纳个税 借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款。

计提不扣除金额的，可以看下这个分录 计提分录 借：管理费用-工资 6000 管理费用-单位部分社保、公积金1000 贷：应付职工薪酬-薪酬-工资6000 应付职工薪酬-单位部分社保、公积金1000缴纳社保 借： 应付职工薪酬-单位部分社保、公积金1000 其他应收款-个人部分社保、公积金 300 贷：银行存款等1300发放工资时 借：应付职工薪酬-薪酬-工资6000 贷：其他应收款-个人部分社保、公积金300 应交税费-个人所得税 10银行存款等5,690缴纳个税 借：应交税费-个人所得税 10 贷：银行存款10咱们官网有报销制度的课程可以系统的看下的。

第十六条 单位卡账户的资金一律使用转账支票、 网上银行等非现金结算方式从其基本存款账户中存入。单位卡资金按备用金规定管理，由单位根据日常现金报销业务量自行核定备用金限额。单位卡由本单位财务人员持有、保管和使用。财务人员调动或离职时，财务部门必须及时变更密码或重新办理单位卡。单位卡如有遗失，应及时按照发卡机构要求办理挂失或注销手续。　　第十七条 个人卡由单位职工个人持有、 保管和使用，实行“一人一卡”实名制管理。密码由职工自行设定，个人妥善保管。遗失后应及时到发卡机构办理挂失，如因未及时挂失而造成的经济损失由个人承担。　　第十八条 实行商务卡结算后， 各单位原则上不再办理现金借款。若出现预计因公支出超过信用额度或结算天数超过透支免息期等特殊情况，应经单位主管领导批准同意后，由报销人办妥借款手续，出纳人员通过直联财务转账POS将所需借款资金划转到个人卡上。如果在报销时，个人卡上预借款项未能全部使用，可通过直联财务转账POS将余款划回单位卡中，或由报销人直接归还现金。经借款人签字确认后的转账POS凭条，作为财务人员登记入账的依据，借款人报销时一并结算。　　第十九条　单位直联财务转账POS机具只限于单位卡与个人卡的结算，不得他用。

根据《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（财政部公告2019年第98号）第三条规定，自2020年1月1日起至2022年12月31日，对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。 第四条，自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。应收账款收不回 借：信用减值损失 贷：坏账准备 借：坏账准备 贷：应收账款平时可以发放一些 作为工资 享受每月5000和专项附加扣除 注意足额使用各项扣除政策，依照税法相关规定、据实进行申报。比如专项附加扣除、商业健康保险、企业年金等。　　一项税法免税项目，应当单独区分。比如误餐补助、差旅费津贴、公务交通补贴、通讯补贴、独生费、托儿补助、住房公积金，有的地方还包括取暖费、住房补贴。当然，这些都有规定标准，须依标准处理；具体可咨询一下当地税务机关。注意一些实报实销项目并不属于个人所得。　　有的公司，采取“大包干”方式，对于长期驻外销售人员，直接定额、定率计算提成，然后费用由销售人员自行承担。这种模式下，除了个别行业有明确规定，可以扣除部分费用，其他都是无法进行税前扣除。　　而如果采取相关销售费用实报实销（比如住宿费、差旅费、餐费、房租、水电费等，金额其实不小），则实报实销的销售费用并非个人取得所得，直接不作为个人收入，也就不用考虑计算个人所得税了。当然，申报纳税要求实事求是，如果没有实际发生费用，而采取“买票抵账”之类方式操作，则属于比较严重的违法行为了。避税要合理合法，不要因小失大。

应付账款无需偿还的话转到营业外收入，其他应付款借方表示其他应收款收不回的话计入营业外支出的。预付账款收不回是做坏账的。

将应付账款转到营业外收入，预付账款和其他应付款的借方转到营业外支出。

借：应付账款 管理费用-业务招待费 贷：库存商品 应交税费-应交增值税-销项，需要视同销售的。

小规模也是需要视同销售的。

发票和分录没有差额的话不用做调账的，有差异的话可以针对差额做冲减差额或者补入帐的分录的。

借：预付账款 贷：银行存款 每月摊销房租 借：管理费用等 贷：预付账款。