某企业正着手编制2021年的资金预算，有关资料如下： （1）年初现金余额为10万元，应收账款余额为20万元，存货余额为30万元，应付账款余额为25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货余额为50万元，应付账款余额为15万元。 （2）预计全年实现销售商品收入为100万元，销售产品成本为70万元，人工工资支付需现金20万元，间接费用合计为15万元（其中含折旧费5万元），购置机器设备需支付现金25万元，预计各种税金支出合计为14万元，利息支出合计为12万元。 （3）企业要求的最低现金余额为25万元，若现金余额不足，需按照面值发行债券（金额必须为10万的整数倍数），债券的票面利率为10%，期