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老师，我们企业21年汇算清缴时发生的招待费全额调增了，当时按发生额的60%填报后申报不了，就全部调增申报了，那时还没有收入，当时咨询过说是后续计入筹办费摊销，这部分费用还能扣除吗？如果可以后续摊销该怎么下账呢？然后，我们企业是去年10月份才有了第一笔业务收入，那10月份前发生的业务招待费还能按发生额的60%抵扣吗？之后的按5‰抵，还是按年度核算，全年总计收入的5‰调增，还有一个问题就是资产负债表和利润表余额平衡，现金流量表余额不平，该从哪方面查找原因呢？
2023-05-15
当年没有营业收入的，需要全额调整的，后续产生经营收入的当年可以选择将开办费和业务招待费的60%部分纳税调减的，填写在纳税调整明细表的其他里的。现金流量表的期末余额和资产负债表货币资金的期末不对吗？可以先看期初数额一样不，然后再根据货币资金的明细账核对一下的。
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